Theo giải trình từ phía Kinh Bắc, nguyên nhân cho sự khác biệt lớn trên là do trong báo cáo tài chính hợp nhất bán niên tự lập năm nay, công ty ghi nhận thu nhập từ chênh lệch giữa phần sở hữu trong tài sản thuần của bên bị mua và giá phí hợp nhất kinh doanh từ giao dịch tăng tỷ lệ sở hữu lên 48% với CTCP Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng (SDN). Phần đánh giá này theo chuẩn mực kế toán số 11 – hợp nhất kinh doanh và chuẩn mực kế toán 7 – các khoản đầu tư vào công ty liên kết và các quy định có liên quan khác.
Kinh Bắc cho biết, theo báo cáo tư vấn thẩm định giá độc lập, giá trị hợp lý tài sản thuần của Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng ước tính là khoảng 4.805 tỷ đồng. Tuy nhiên, theo công văn ngày 29/8/2022 của đơn vị kiểm toán là công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (EY), theo yêu cầu của chuẩn mực soát xét thông tin tài chính giữa niên độ, đơn vị này đang tích cực làm việc với đơn vị tư vấn định giá để soát xét báo cáo định giá nêu trên.
Nhưng do số lượng các tài sản là bất động sản và tính phức tạp của việc định giá nên công việc soát xét của EY với báo cáo định giá trên chưa được hoàn tất.
EY cũng lưu ý Kinh Bắc về việc kế toán ban đầu của giao dịch nhận chuyển nhượng cổ phần tại Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng đang được xác định tạm thời trên báo cáo tài chính hợp nhất bán niên trên giá trị sổ sách của tài thuần của công ty này tại ngày mua. Vì vậy, việc hoàn tất kế toán ban đầu sẽ được thực hiện trong 12 tháng kể từ ngày mua.
Do đó, trên báo cáo tài chính bán niên, Đô thị Kinh Bắc sẽ chưa ghi nhận thu nhập từ giao dịch định giá tài sản này. Công ty cho rằng việc hoàn tất kế toán tạm thời hay đánh giá lại tài sản của Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng sẽ được ghi nhận sau khi EY hoàn thành việc soát xét định giá và ghi nhận vào báo cáo tài chính hợp nhất năm 2022.
Hiện nay, CTCP Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng được giới thiệu là thành viên của Tập đoàn Đầu tư Sài Gòn (Saigon Invest Group - SGI), gồm nhóm những công ty hoạt động ở lĩnh vực tài chính, ngân hàng, viễn thông, du lịch, khách sạn, resort,... và điều hành 18 khu công nghiệp vào năm 2008.
Ngày 30/6, Kinh Bắc hoàn thành mua thêm 5,7 triệu cổ phần của CTCP Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng để nâng sở hữu từ 19,5% vốn lên 48% vốn, đồng thời chuyển công ty này thành công ty liên kết. Giá trị chuyển nhượng không được tiết lộ. Tuy nhiên giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào SDN của Kinh Bắc tại thời điểm cuối quý 2 là 267 tỷ đồng.
Trên website CTCP Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng, doanh nghiệp này đang là chủ đầu tư dự án Khu công nghiệp và Khu phi thuế quan Sài Gòn – Chân Mây (Thừa Thiên Huế) với tổng diện tích 657,78 ha; Khu công nghiệp Hòa Khánh mở rộng (Đà Nẵng) với tổng diện tích 132,6 ha và Khu công nghiệp Liên Chiểu (Đà Nẵng) với tổng diện tích 289,35 ha.
